Спадщина іноземця в Україні: практичні поради спадкоємцю

Коротка відповідь

Якщо ви, іноземець або особа без громадянства, і ваш родич помер в Україні або залишив тут майно, ви маєте право прийняти спадщину на загальних підставах разом з українськими спадкоємцями. Перш за все, отримайте індивідуальний податковий номер (ІПН) для нерезидента у податковій службі.

---

Яке право застосовується до спадщини іноземця

Права та обов’язки іноземців у спадкових відносинах визначаються статтями 70–72 Закону України «Про міжнародне приватне право» (ЗУ № 2709-IV, zakon.rada.gov.ua). За загальним правилом, спадкування рухомого майна регулюється законом держави місця проживання спадкодавця, а нерухомого, законом держави, де це майно розташоване, тобто українським правом.

Це означає, що навіть якщо спадкодавець був громадянином іншої держави, нерухомість в Україні успадковується за статтями 1216–1290 Цивільного кодексу України (zakon.rada.gov.ua). Іноземець-спадкоємець має такі самі права, як і громадянин України, щодо:

• подання заяви про прийняття спадщини;
• отримання свідоцтва про право на спадщину;
• реєстрації права власності.

Відмінності виникають у сфері оподаткування та при оформленні земельних ділянок.

Більш детально про права іноземців у спадкових справах читайте на сторінці /spadshchyna-inozemtsia/.

---

Таблиця: Майно, обмеження, податок, реєстрація

Вид майна	Обмеження	Податок (нерезидент)	Строк реєстрації
Квартира, будинок	Без обмежень	18 % ПДФО + 5 % ВЗ від оцінної вартості	До 5 робочих днів (ДРРП)
Земельна ділянка (несільгосп призначення)	Без обмежень	18 % ПДФО + 5 % ВЗ	До 5 робочих днів
Земельна ділянка (сільгоспземля)	Продаж протягом 1 року після реєстрації (ст. 81 ЗК)	18 % ПДФО + 5 % ВЗ	До 5 робочих днів
Рухоме майно (авто)	Без обмежень	18 % ПДФО + 5 % ВЗ	Перереєстрація за бажанням
Банківські вклади	Без обмежень	18 % ПДФО + 5 % ВЗ	Виплата спадкоємцям

---

Які документи потрібні іноземцю

Оскільки іноземець проживає за кордоном, перелік документів ширший, ніж для громадянина України. Обов’язково знадобиться нотаріально засвідчений переклад іноземних документів українською мовою.

Базовий пакет документів

1. Паспорт іноземного зразка (+ нотаріальний переклад українською).
2. Свідоцтво про смерть спадкодавця (+ нотаріальний переклад, якщо видане за кордоном).
3. Документ, що підтверджує спорідненість із спадкодавцем (свідоцтво про народження, шлюб тощо), також з перекладом.
4. Заповіт (якщо є) або відомості про законні черги спадкоємців.
5. Документи на майно (свідоцтво про право власності, договір купівлі-продажу, витяг з ДРРП).

Якщо документи іноземні: переклад та легалізація

Документи, видані в іноземній державі, визнаються в Україні, якщо вони:

• легалізовані (проставлено апостиль або здійснено консульську легалізацію);
• перекладені українською мовою з нотаріальним засвідченням підпису перекладача.

Важливо: переклад має бути виконаний українським нотаріусом або присяжним перекладачем. Переклад, зроблений за кордоном і засвідчений іноземним нотаріусом, в Україні не визнається без додаткового засвідчення.

---

Індивідуальний податковий номер (ІПН) для нерезидента

Кожен іноземець-спадкоємець зобов’язаний отримати ІПН у податковій інспекції за місцем розташування нерухомості. Без ІПН нотаріус не зможе вимагати від вас сплати податку і, відповідно, не видасть свідоцтво про право на спадщину.

Процедура отримання ІПН для нерезидента:

1. Звернутися до контролюючого органу за місцезнаходженням нерухомості.
2. Подати заяву за формою № 1-ДР (або через представника за довіреністю).
3. Отримати ІПН протягом 3–5 робочих днів.

Після отримання ІПН інформація про податкові зобов’язання передається до центрального органу ДПС.

---

Податок на спадщину для нерезидента: скільки платити

Ставки податку визначені статтею 174 Податкового кодексу України (tax.gov.ua):

Сплата податку: до видачі свідоцтва про право на спадщину нотаріус перевіряє сплату податку. Якщо нерезидент не сплатив 18 % + 5 % від оціночної вартості майна, нотаріус зобов’язаний відмовити у видачі свідоцтва.

Оцінка майна проводиться незалежним оцінювачем і повинна відповідати ринковій вартості на дату відкриття спадщини. Це обов’язкова умова для розрахунку податку.

---

Особливості спадкування землі іноземцем

Земельні ділянки в Україні мають особливий правовий режим. Стаття 81 Земельного кодексу України (ЗУ № 2768-III, zakon.rada.gov.ua) встановлює:

Іноземні громадяни та особи без громадянства можуть набувати права власності на земельні ділянки несільськогосподарського призначення.

Сільськогосподарські землі (рілля, пасовища, сади тощо), іноземець може їх успадкувати, але зобов’язаний відчужити (продати) їх протягом одного року з моменту реєстрації права власності. Якщо земля не продана протягом року, органи державної влади мають право звернутися до суду про примусове відчуження.

Практичний алгоритм: від смерті спадкодавця до реєстрації права

1. День 0, смерть спадкодавця. Відкривається спадкова справа за місцем проживання (або за місцем розташування нерухомості).
2. Протягом 6 місяців, подати заяву про прийняття спадщини (особисто, поштою з нотаріальним засвідченням, через консула або представника).
3. Отримати ІПН у податковій інспекції (якщо немає).
4. Замовити оцінку майна у незалежного оцінювача.
5. Сплатити податок (18 % + 5 %) за реквізитами, які надасть нотаріус.
6. Отримати свідоцтво про право на спадщину, після закінчення 6 місяців з дня смерті.
7. Зареєструвати право власності в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно (ДРРП).

---

Як подати заяву з-за кордону

Якщо ви перебуваєте за межами України, є три способи подати заяву про прийняття спадщини:

Варіант 1: через консульську установу

Зверніться до українського консульства за місцем проживання. Консул засвідчить вашу заяву та надішле її нотаріусу в Україні рекомендованим листом.

Варіант 2: поштою

Надішліть заяву нотаріусу поштою з обов’язковим нотаріальним засвідченням підпису. Лист має бути рекомендованим з повідомленням про вручення.

Варіант 3: через представника

Видайте нотаріально оформлену довіреність на представника в Україні. Довіреність для дій за кордоном потребує апостилю або консульської легалізації.

---

FAQ

Чи може іноземець успадкувати квартиру в Україні?

Так, іноземець має право успадковувати нерухомість в Україні на тих самих підставах, що й громадянин України. Для оформлення необхідно отримати індивідуальний податковий номер нерезидента та надати нотаріусу перекладені та легалізовані документи.

Які документи іноземця підлягають обов’язковому перекладу?

Підлягають перекладу всі документи, видані за межами України: паспорт, свідоцтво про смерть, документи про спорідненість (свідоцтва про народження, шлюб, розірвання шлюбу). Переклад виконується українським нотаріусом або присяжним перекладачем і засвідчується нотаріально. Окремо документи потребують легалізації, проставлення апостиля або консульського засвідчення, для визнання їх в Україні.

Коли іноземцю потрібен індивідуальний податковий номер (ІПН)?

ІПН для нерезидента є обов’язковим, якщо іноземець приймає спадщину в Україні та отримує дохід у вигляді успадкованого майна. Без ІПН нотаріус не зможе перевірити сплату податку та видати свідоцтво про право на спадщину. Оформити ІПН можна в податковій інспекції за місцем розташування нерухомості, подавши заяву та копію паспорта з перекладом.

Як іноземцю правильно оформити спадщину на земельну ділянку?

Іноземець може успадковувати будь-які земельні ділянки в Україні, однак для ділянок із цільовим призначенням «сільськогосподарське» існує обов’язок відчуження протягом одного року з дня реєстрації права власності. Це означає, що успадковану ріллю чи сад потрібно продати, подарувати або передати іншій особі протягом 12 місяців. Інакше органи влади можуть звернутися до суду з позовом про примусовий продаж ділянки.

Якщо іноземець пропустив шестимісячний строк на прийняття спадщини?

Пропуск строку виправляється у судовому порядку. Іноземець може звернутися до суду за місцем відкриття спадщини з позовом про визнання прийнятою спадщиною або з клопотанням про поновлення строку. Підставою може бути тривале перебування за кордоном, відсутність належного повідомлення про відкриття спадщини або інші поважні причини. Важливо надати суду докази, що строк було пропущено з поважних причин, і звернутися до суду якомога раніше.

---

Підсумок: чек-лист для іноземця-спадкоємця

• Отримати ІПН нерезидента в податковій за місцем нерухомості
• Зібрати та перекласти документи (паспорт, свідоцтво про смерть, документи про спорідненість)
• Легалізувати іноземні документи (апостиль або консульська легалізація)
• Подати заяву про прийняття спадщини (особисто, поштою, через консула або представника)
• Замовити оцінку майна у незалежного оцінювача
• Сплатити податок 18 % ПДФО + 5 % ВЗ до видачі свідоцтва
• Отримати свідоцтво про право на спадщину
• Зареєструвати право власності в ДРРП
• Якщо успадкована сельгоспземля, продати її протягом 1 року

---

Офіційні джерела:

1. Закон України «Про міжнародне приватне право» № 2709-IV, статті 70–72
2. Цивільний кодекс України № 435-IV, статті 1216–1290
3. Земельний кодекс України № 2768-III, стаття 81
4. Податковий кодекс України, стаття 174 (ставки ПДФО на спадщину)

---

Якщо вам потрібна допомога з оформленням спадщини іноземця в Україні, звертайтеся до наших юристів. Ми супроводжуємо спадкові справи для клієнтів з-за кордону дистанційно.