Податок на спадщину в Україні 2026

Звірте з чинною редакцією підрозділу 10 розділу XX ПК перед оплатою. Ставки ПДФО 0 / 5 / 18 % за ст. 174 ПК і строки (декларація до 1 травня, сплата до 1 серпня) відповідають нормам ПК.

Податок на спадщину в Україні визначається одним фактором: ступенем споріднення та податковим резидентством спадкоємця. Декларація подається до 1 травня, сплата до 1 серпня наступного року. Нижче повна таблиця ставок за ст. 174 Податкового кодексу, приклади розрахунку з цифрами, строки, звільнення й типові помилки, які коштують спадкоємцям грошей.

Ставки податку на спадщину: таблиця за ст. 174 ПК

Ставку визначають пп. 174.2.1–174.2.3 ст. 174 Податкового кодексу України: нульова для членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення, 5 % для будь-яких інших об’єктів у резидентів, 18 % у нерезидентів. Окремо за нульовою ставкою оподатковуються банківські вклади, страхові виплати й пенсійні кошти в спадщині, навіть для далеких родичів. Офіційні роз’яснення ДПС на порталі Державної податкової служби.

Хто платить 0 %

Нульова ставка (пп. 174.2.1 ПК) діє для спадкоємців-резидентів України першого та другого ступеня споріднення:

• діти спадкодавця, у тому числі зачаті за життя спадкодавця;
• чоловік або дружина;
• батьки спадкодавця;
• рідні брати та сестри;
• дід і баба щодо онуків: онук є родичем другого ступеня, тож теж 0 %.

Податок на спадщину від батьків, чоловіка чи рідного брата для резидента завжди нуль. Але резидентство обов’язкове: син-нерезидент платитиме 18 %, як і будь-який іноземець. Ступінь споріднення не дорівнює черзі спадкоємців за ЦК, розбір черг дивіться в матеріалі черги спадкоємців за законом.

Хто платить 5 %

Ставка 5 % на спадщину застосовується до спадкоємців-резидентів, які не входять до перших двох ступенів (пп.

• племінники, дядьки й тітки, двоюрідні брати й сестри, третій ступінь і далі;
• особи, які проживали однією сім’єю зі спадкодавцем не менше п’яти років (четверта черга за ст. 1264 ЦК);
• непрацездатні утриманці;
• спадкоємці за заповітом поза першими двома ступенями.

Якщо майно передається не у спадщину, а дарунком, ставки ті самі: ст. 174 ПК охоплює і спадкування, і дарування. Форму заповіту, обов’язкову частку та відмову від спадщини розібрано в матеріалі заповіт і відмова від спадщини.

Нерезидент сплачує 18 % ПДФО + 5 % ВЗ незалежно від ступеня споріднення (пп. 174.2.3 ПК), навіть якщо це рідна дитина спадкодавця. Ключові правила:

• сплата до нотаріального оформлення свідоцтва про право на спадщину: без квитанції нотаріус не вчинить дію;
• потрібен ІПН для нерезидента (реєстрація в ДПС) та переклади документів;
• спадщина від спадкодавця-нерезидента оподатковується за окремими правилами. 174.9 і 170.11 ПК у чинній редакції.

Покроковий алгоритм і приклади в матеріалі податок на спадщину для нерезидента.

Що оподатковується, а що ні

Об’єкт оподаткування, будь-яке майно у спадщині: нерухомість, транспорт, гроші, цінні папери, частка в статутному капіталі, авторські права. Винятки за пп. 174.2.1 ПК:

• банківські вклади та кошти в небанківських фінансових установах, 0 % для всіх спадкоємців;
• страхові виплати за договорами страхування та пенсійні накопичення, 0 %.

Борги спадкодавця податком не обкладаються, це не дохід. Але вони переходять на спадкоємця в межах вартості спадщини (ст. 1282 ЦК): подробиці в матеріалі чи переходять борги у спадщину.

Оцінка майна для податку

База оподаткування, вартість майна, зазначена у свідоцтві про право на спадщину (ст. 174 ПК). Для нерухомості потрібна експертна грошова оцінка, для автомобіля ринкова вартість із підтвердними документами, для валюти курс НБУ на день відкриття спадщини. Оцінку виконують суб’єкти оціночної діяльності: без звіту нотаріус не розрахує суму для декларації. Занижена оцінка зменшує базу, але при перевірці ДПС загрожує донарахуванням.

Як і коли платити: покроково

1. Прийняття спадщини. Заява про прийняття спадщини подається нотаріусу за місцем відкриття спадщини протягом 6 місяців (ст. 1270 Цивільного кодексу). Нотаріус заводить спадкову справу у Спадковому реєстрі Мін’юсту. Що робити при пропуску, дивіться строки прийняття спадщини.
2. Свідоцтво про право на спадщину (ст. 1296 ЦК) після сплати тарифу нотаріуса. Перелік документів у матеріалі документи для оформлення спадщини.
3. Оцінка майна, звіт оцінювача для визначення бази оподаткування.
4. Декларація про майновий стан до 1 травня року, наступного за роком отримання спадщини (ст. 179 ПК). Нульова ставка теж декларується.
5. Сплата до 1 серпня того ж року, за податковим повідомленням ДПС або самостійно.

Нерезидент платить раніше всіх, до оформлення свідоцтва.

Розрахунок: 3 приклади з цифрами

Суми умовні, ставки за ст. 174 ПК. Розгорнуті сценарії в добірці прикладів розрахунку.

Ситуація	База, грн	ПДФО	ВЗ 5 %	До сплати
Квартира від батька (I ступінь, резидент)	1 500 000	0	0	0 грн
Квартира від тітки (III ступінь, резидент)	1 200 000	60 000 (5 %)	60 000	120 000 грн
Авто для нерезидента	300 000	54 000 (18 %)	15 000	69 000 грн до оформлення

Головна межа, другий ступінь споріднення: спадщину для онука чи рідного брата податок не зачепить, а для племінника вже так: фактично 10 % вартості (5 % ПДФО + 5 % ВЗ).

Строки та штрафи

Декларація до 1 травня наступного року, сплата до 1 серпня (ст. 179, 57.3 ПК). Пропуск декларації: штраф 340 грн, повторно протягом року 1020 грн (ст. 124 ПК), далі наростає пеня за ст. 129 ПК. Нульова ставка не звільняє від декларації, штраф нараховують незалежно від суми податку. Якщо пропущено 6 місяців на прийняття спадщини, читайте як поновити строк.

Продаж успадкованої нерухомості

Окремий податок виникає при продажу успадкованого майна (ст. 172 ПК). Нерухомість, успадковану від члена сім’ї першого ступеня споріднення, можна продати без ПДФО незалежно від кількості продажів у році (пп. 172.1.2 ПК). Для інших спадкоємців звільнення діє в межах одного об’єкта на рік; другий і наступні об’єкти оподатковуються 5 % + ВЗ. Це типова несподіванка для тих, хто продав дві успадковані квартири від далекого родича в одному році.

Часті питання (FAQ)

Який розмір податку на спадщину у 2026 році?

У 2026 році діють три ставки ПДФО за ст. 174 Податкового кодексу: 0 % для спадкоємців першого та другого ступеня споріднення, 5 % для інших спадкоємців-резидентів, 18 % для нерезидентів. Тобто сукупне навантаження для далекого родича становить 10 % від оцінної вартості майна, для нерезидента 23 %. Базою є вартість, зазначена у свідоцтві про право на спадщину.

Хто не платить податок за спадщину?

Не платять податок на спадщину резиденти України з числа родичів першого й другого ступеня споріднення: діти, чоловік чи дружина, батьки, рідні брати та сестри, дід і баба, онуки. За нульовою ставкою також передаються банківські вклади, страхові виплати та пенсійні кошти незалежно від спорідненості. Але нульова ставка не звільняє від подання декларації до 1 травня, її подають усі спадкоємці, які прийняли майно.

Чи оподатковується спадщина в Україні взагалі?

174 ПК. Звільнення стосуються окремих категорій: родичів першого-другого ступеня, банківських вкладів, страхових і пенсійних виплат. Майно від далеких родичів чи нерезидентів оподатковується обов’язково, а сума рахується від вартості, зазначеної нотаріусом у свідоцтві про право на спадщину.

Який податок на спадщину від батьків?

Для дитини-резидента України податок на спадщину від батьків становить 0 %: батьки та діти належать до першого ступеня споріднення (пп. 174.2.1 ПК). Дитина подає декларацію до 1 травня наступного року, але нічого не сплачує.

Скільки платить онук чи племінник?

Онук, родич другого ступеня споріднення, тож спадщина від баби чи діда для нього без податка за умови резидентства. Орієнтуйтеся не на чергу спадкоємців за ЦК, а саме на ступінь споріднення для ПК: він визначає ставку.

Чи потрібно подавати декларацію, якщо ставка 0 %?

Так, нульова ставка теж потребує декларування: спадкоємець відображає дохід у декларації про майновий стан до 1 травня наступного року. Сплата не нараховується, але неподання декларації є порушенням зі штрафом 340 грн, а повторно протягом року 1020 грн (ст. 124 ПК). Крім того, без декларації нульову ставку складніше підтвердити при майбутніх перевірках ДПС.

Що буде, якщо не сплатити податок у строк?

Пропуск строків тягне штраф за ст. 124 ПК (340 грн за неподання декларації, 1020 грн повторно), пеня за ст. 129 ПК за кожен день прострочення та адміністративну відповідальність. Якщо причини пропуску поважні, декларацію подають із поясненням або дії ДПС оскаржують. Для нерезидента наслідок жорсткіший: без сплати податку нотаріус не оформлює свідоцтво про право на спадщину.

Наступний крок

Склад спадщини, ступінь споріднення і резидентство визначають вашу суму. Надішліть дані через сторінку консультації, адвокат порахує податок за ст. 174 ПК, перевірить строки й підготує декларацію. Почніть з огляду оформлення спадщини та оформлення з-за кордону, а якщо майно належало іноземцю, з матеріалу спадщина іноземця в Україні.