Спадщина іноземця в Україні

Спадщина іноземця в Україні оформлюється за українським правом: іноземець спадкує майно в Україні на загальних підставах з громадянами України — той самий строк 6 місяців (ст. 1270 ЦК України), той самий нотаріус за місцем відкриття спадщини, те саме свідоцтво про право на спадщину (ст. 1296 ЦК). Обмеження для сільгоспземлі — ст. 81 Земельного кодексу. Право якої країни застосовується, визначає Закон України «Про міжнародне приватне право» (ст. 70–72).

У цьому гайді розібрано обидва напрямки: коли іноземець успадковує майно в Україні і коли майно іноземця успадковують його родичі. З таблицями строків і податків, покроковою процедурою та відповідями на типові питання.

Право якої країни застосовується

Закон «Про міжнародне приватне право» чітко визначає застосовне право:

• Ст. 70: спадкування регулюється правом держави, в якій спадкодавець мав останнє місце проживання. Якщо це Україна, усе за ЦК України, книга 6 (ст. 1216–1308).
• Ст. 70 ч. 2: спадкування нерухомості регулюється правом держави, де нерухомість знаходиться. Квартира чи будинок в Україні, завжди українське право, хто б і де б ні проживав спадкодавець.
• Ст. 71: форма заповіту визначається правом країни, де заповіт складений. Це означає, що заповіт, нотаріально посвідчений за кордоном, визнається в Україні, але для нього потрібен переклад заповіту на українську мову (а на документі з країни Гаазької конвенції 1961 року, апостиль).
• Ст. 72: застосовується право, яке найбільш тісно пов’язане зі спадкуванням, якщо це не суперечить волі сторін.

Практичний висновок: майно в Україні означає українську процедуру, українського нотаріуса, українські строки й податки. Національність спадкоємця ролі не грає.

Іноземець успадковує майно в Україні

Іноземець-спадкоємець має рівні з громадянами України права на прийняття спадщини. Процедура ідентична:

1. Заява про прийняття спадщини подається нотаріусу за місцем відкриття спадщини (останнє місце проживання померлого; якщо невідоме, то місцезнаходження нерухомості) протягом 6 місяців з дня смерті (ст. 1270 ЦК).
2. Нотаріус заводить спадкову справу і реєструє її в Спадковому реєстрі Мін’юсту: це захищає від двох справ у різних нотаріусів.
3. Після спливу 6 місяців, отримання свідоцтва про право на спадщину.
4. Реєстрація права власності в Держреєстрі речових прав.

Якщо іноземець перебуває за кордоном, заяву можна подати дистанційно: через консула, поштою з нотаріальним засвідченням підпису або через представника за довіреністю. Докладніше: спадщина з-за кордону та заява через консула.

ІПН для нерезидента. Без ідентифікаційного номера (РНОКПП), який видає ДПС, нерезидент не зможе ані сплатити податок, ані зареєструвати право власності. ІПН оформлюється особисто або за довіреністю, апостильованою та перекладеною.

Обмеження: земля і сільгоспземля

Єдине суттєве обмеження для іноземців, земля. Згідно зі ст. 81 Земельного кодексу, земельні ділянки сільськогосподарського призначення, отримані іноземцями та особами без громадянства в порядку спадкування, підлягають відчуженню протягом 1 року з моменту набуття права власності.

Це означає:

• успадкувати сільгоспземлю іноземець може: право на спадщину виникає;
• залишити ділянку собі назавжди не може: протягом року її треба продати чи іншим чином відчужити;
• якщо не відчужив, ділянка вилучається за рішенням суду з відшкодуванням вартості.

Землі несільськогосподарського призначення під межами населених пунктів успадковуються іноземцями без цього обмеження. Деталі: спадкування земельної ділянки іноземцем.

Нерухомість: квартира, будинок, комерція

Житло та комерційна нерухомість успадковуються іноземцем без дозволів і обмежень. Алгоритм: заява → 6 місяців → свідоцтво → оцінка майна → сплата податку → реєстрація в ДРРП → (за бажанням) продаж. Після оформлення іноземець може вільно розпоряджатися нерухомістю. Про реєстрацію, оцінку та продаж, у статті спадкування нерухомості іноземцем.

Майно іноземця успадковують його спадкоємці

Якщо помер іноземець, який володів майном в Україні, схема зворотна:

• Нерухомість в Україні, завжди за українським правом (ст. 70 ЗУ «Про МПрП»), незалежно від громадянства і місця проживання померлого.
• Рухоме майно, за правом країни останнього місця проживання спадкодавця.
• Спадкоємці за кордоном оформлюють спадщину дистанційно: заява через консула, поштою або за довіреністю. Див. довіреність на оформлення спадщини.
• Заповіт, складений за кордоном, визнається в Україні за умови належної форми та перекладу. Якщо заповіту немає, спадкування відбувається за законом за чергами (ст. 1261–1265 ЦК): перша черга, діти, чоловік/дружина, батьки.
• Для громадян країн ЄС застосовується також Регламент ЄС 650/2012, який дозволяє обрати право країни громадянства для всієї спадщини.

Податки: нерезидент спадщина

Ставки за ст. 174 Податкового кодексу залежать від статусу спадкоємця та ступеня споріднення:

174.2.1 ПК | | Резидент, інші споріднені особи | 5 % | 5 % | до 1 серпня наступного року | ст. 174.2.2 ПК | | Резидент, будь-хто інший | 5 % | 5 % | до 1 серпня наступного року | ст. 174.2.2 ПК | | Нерезидент (іноземець), будь-який ступінь | 18 % | 5 % | до оформлення свідоцтва | ст. 174.2.3, п. 174.3 ПК |

Нерезидент платить 18 % + 5 % від оцінної вартості майна незалежно від родинних зв’язків: навіть син-громадянин іншої країни не отримає пільгу 0 %. Оцінку нерухомості робить суб’єкт оціночної діяльності; податок сплачується нотаріусу до видачі свідоцтва про право на спадщину (п. 174.3 ПК). Повний розбір, у статтях податок на спадщину та податок на спадщину для нерезидента.

Якщо навпаки, тобто резиденти України успадковують майно померлого-іноземця, застосовуються звичайні ставки за ступенем споріднення (0 % / 5 %), а дохід декларується.

Документи та переклади

Документи, видані за кордоном, вимагають ланцюжка легалізації:

• Апостиль країни видачі (Гаазька конвенція 1961) на свідоцтво про смерть, документи про спорідненість, заповіт, довіреність;
• Переклад українською з нотаріальним посвідченням, зокрема переклад заповіту, без якого нотаріус не може його застосувати;
• свідоцтво про смерть і підтвердження спорідненості як база для спадкування за законом;
• правовстановлюючі документи на майно в Україні, якщо є; відсутні можна відновити через реєстри.

Покрокова процедура для іноземця-спадкоємця

1. Отримати ІПН (РНОКПП) у ДПС: особисто або через представника з апостильованою довіреністю.
2. Подати заяву про прийняття спадщини нотаріусу: особисто, поштою, через консула чи представника; 6 місяців від дня смерті.
3. Зібрати документи з апостилем і перекладами.
4. Дочекатися спливу 6 місяців, замовити оцінку майна.
5. Сплатити податок 18 % + 5 % ВЗ до видачі свідоцтва.
6. Отримати свідоцтво про право на спадщину.
7. Зареєструвати право власності в ДРРП.
8. Для сільгоспземлі, організувати відчуження протягом 1 року.

Якщо строк 6 місяців пропущено, його можна поновити через суд за поважних причин (ст. 1272 ЦК) або за письмовою згодою всіх інших спадкоємців: див. строки прийняття спадщини. Відмовитися від спадщини можна протягом того ж строку (ст. 1273 ЦК): відмова від спадщини.

Микрокейс

Marco, Мілан. Італієць успадкував від бабусі з Києва квартиру і 0,4 га сільгоспземлі. За довіреністю наш представник подав заяву у строк, Marco отримав ІПН дистанційно, сплатив 18 % + 5 % від ринкової вартості після оцінки, оформив свідоцтво і реєстрацію, не приїжджаючи в Україну. Землю протягом року продали сусідньому фермерському господарству, гроші надійшли на його рахунок.

FAQ

Чи може іноземець успадкувати квартиру в Україні?

Так. Іноземці та особи без громадянства успадковують житло й комерційну нерухомість на загальних підставах, без окремих дозволів. Процедура стандартна: заява про прийняття спадщини протягом 6 місяців (ст. 1270 ЦК), свідоцтво про право на спадщину, реєстрація права у Держреєстрі речових прав. Знадобиться ІПН (РНОКПП) з ДПС. Після оформлення нерухомість можна вільно продати. Детально: спадкування нерухомості іноземцем.

Який податок на спадщину платить іноземець?

174.2.3 ПК). Пільга 0 % для найближчих родичів діє лише для резидентів: для іноземця ступінь споріднення значення не має. Податок сплачується до нотаріального оформлення, тобто до видачі свідоцтва про право на спадщину (п. 174.3 ПК). Детальний розрахунок: податок на спадщину для нерезидента.

Чи може іноземець успадкувати землю?

Так, але з обмеженням. Сільгоспземля, успадкована іноземцем, підлягає відчуженню протягом 1 року з моменту набуття права власності (ст. 81 Земельного кодексу). Якщо ділянку не відчужити, вона може бути вилучена за рішенням суду. Землі інших категорій (під забудовою, в населених пунктах) успадковуються без обмежень. Докладніше: спадкування земельної ділянки іноземцем.

Скільки часу має іноземець на прийняття спадщини?

Стільки ж, скільки громадяни України: 6 місяців з дня відкриття спадщини (ст. 1270 ЦК). Подати заяву можна особисто, а перебуваючи за кордоном, через консула, поштою з нотаріальним засвідченням підпису або через представника за довіреністю. Якщо строк пропущено з поважних причин, його поновлює суд (ст. 1272 ЦК), або спадщину можна прийняти за письмовою згодою всіх інших спадкоємців. Див. строки прийняття спадщини.

Чи визнається в Україні заповіт, складений за кордоном?

Так, якщо за формою він відповідає праву країни складання або праву України (ст. 71 ЗУ «Про МПрП»). Обов’язкові умови: апостиль на документі (для країн Гаазької конвенції 1961) та переклад заповіту українською мовою з посвідченням нотаріуса. Для рухомого майна застосовується право країни останнього проживання спадкодавця. Детальніше про заповіти і відмову: заповіт з-за кордону.

Що робити, якщо помер іноземець, який мав майно в Україні?

Спадщина нерухомості в Україні оформлюється за українським правом (ст. 70 ЗУ «Про МПрП»), незалежно від громадянства померлого. Спадкоємці звертаються до нотаріуса за місцем відкриття спадщини; з-за кордону, через консула, поштою або за довіреністю. Якщо заповіту немає, успадковують родичі за чергами (ст. 1261–1265 ЦК).

Наступний крок

Спадщина з іноземним елементом майже завжди означає документи у двох країнах, строки, що біжать, і податок 19,5 % для нерезидента: усі три проблеми вирішуються правильною підготовкою. Зв’яжіться з нами: опишіть громадянства, склад майна і країни, і адвокат визначить застосовне право, побудує календар строків і супроводить оформлення дистанційно. Про наші фахівці та досвід, на сторінці про юристів.

---

Джерела (офіційні):

• Цивільний кодекс України, книга 6 «Спадкове право» (ст. 1216–1308), ЗУ 435-IV, zakon.rada.gov.ua
• Земельний кодекс України, ст. 81, ЗУ 2768-III, zakon.rada.gov.ua
• Закон України «Про міжнародне приватне право», ст. 70–72, ЗУ 2709-IV, zakon.rada.gov.ua
• Податковий кодекс України, ст. 174, ЗУ 2755-VI, tax.gov.ua