Податок на спадщину 2026: ставки, строки та перевірка розрахунку

Податок на спадщину (точніше, ПДФО з вартості успадкованого майна) в Україні регулює стаття 174 Податкового кодексу України. Декларацію резиденти подають до 1 травня року, наступного за роком отримання спадщини, а сплачують податок до 1 серпня.

Нижче, актуальні правила 2026 року, таблиця ставок, строки, приклади розрахунку з реальними цифрами та порядок дій, якщо в декларації або розрахунку виявили помилку.

Коротко: податок на спадщину 2026

• Хто платить: спадкоємець, фізична особа, резидент або нерезидент України. - Ставки ПДФО: 0 % (спадкоємці першого та другого ступеня споріднення), 5 % (інші резиденти), 18 % (нерезиденти). - Декларація: до 1 травня року, наступного за роком отримання спадщини (резиденти). - Сплата: до 1 серпня того ж року; нерезиденти платять до нотаріального оформлення. - Без податку: перша та друга черги споріднення, дружина/чоловік, діти, батьки, рідні брати й сестри, баба, дід, онуки.

Що змінилося у 2026 році

Станом на дату публікації офіційних змін до оподаткування спадщини не оприлюднено: діє ст. 174 ПК України у частині ставок 0 %, 5 % і 18 %, строки подання декларації (до 1 травня) та сплати (до 1 серпня) залишаються незмінними. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПК України (не прогресивна шкала зарплатних доходів); звільнення, лише там, де ПДФО 0 %. Джерело: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text ; також https://tax.gov.ua/.

Важливо: перед оформленням звірте ставки з чинною редакцією ПК України та роз’ясненнями ДПС України, законодавство змінюється, і від ставки залежить сума до сплати.

Хто платить податок на спадщину

Платником податку є сам спадкоємець. Об’єкт оподаткування, дохід у вигляді вартості майна, успадкованого в межах спадщини: нерухомість, транспорт, гроші, цінні папери, корпоративні права. Нотаріус не є платником: він засвідчує право на спадщину та, у разі нерезидента, повідомляє податкову про вартість виданого майна.

Хто платить 0 %

Ставка 0 % застосовується до спадкоємців першого та другого ступеня споріднення, а також до майна, успадкованого за заповітом від спадкодавця, інваліда I групи, дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування. Найближчі родичі:

• перший ступінь: дружина або чоловік, діти, батьки спадкодавця;
• другий ступінь: рідні брати й сестри, баба та дід, онуки.

Хто платить 5 %

Ставка 5 % діє для резидентів, які не належать до перших двох ступенів: дядько та тітка, племінники, двоюрідні брати й сестри, далекі родичі, а також сторонні особи.

Хто платить 18 % + 5 %

Для фізичних осіб, нерезидентів ставка 18 % ПДФО застосовується незалежно від ступеня споріднення, навіть якщо це дружина, чоловік або дитина. Ключова відмінність: нерезидент сплачує податок до нотаріального оформлення спадщини. Особливості спадкування іноземцями описані в матеріалі Спадщина іноземця в Україні.

Таблиця ставок податку на спадщину 2026

База оподаткування, оціночна вартість майна на дату відкриття спадщини. Детальніший розбір ставок і правил для найближчих родичів, на сторінці Податок на спадщину в Україні.

Строки подання декларації та сплати

Для резидентів

1. До 1 травня року, наступного за роком отримання спадщини,, подання декларації про майновий стан і доходи.
2. До 1 серпня того ж року, сплата податку.

Приклад: спадщина отримана у 2026 році → декларація до 1 травня 2027-го, сплата до 1 серпня 2027-го.

Для нерезидентів

Податок сплачується до видачі свідоцтва про право на спадщину, до нотаріального оформлення. Без документа про сплату нотаріус не оформить свідоцтво.

Хто не подає декларацію

Спадкоємці першого та другого ступеня споріднення, які платять 0 %, від подання декларації звільнені. Проте документи, що підтверджують ступінь споріднення (свідоцтва про народження, свідоцтво про шлюб), краще зберігати: податкова може перевірити обґрунтованість пільги.

Оцінка майна для розрахунку податку

База оподаткування визначається на дату відкриття спадщини за таким порядком:

Вид майна	Як оцінюється	Хто подає документ
Нерухомість	ринкова вартість або нормативна грошова оцінка землі	суб’єкт оціночної діяльності / БТІ
Транспорт	ринкова (експертна) оцінка	суб’єкт оціночної діяльності
Грошові кошти	номінальна сума за даними банку	банк
Цінні папери, корпоративні права	вартість на дату відкриття спадщини	оцінювач за вимогами ПК

Примітка: без документа про оцінку нотаріус не видасть свідоцтво про право на спадщину. Оцінка має бути належно оформленою і дійсною на дату звернення, саме від неї залежить сума податку.

Як перевірити розрахунок: шаблон калькулятора

Щоб самостійно перевірити суму податку, заповніть шаблон:

Контрольний чек-лист перевірки:

1. Ступінь споріднення підтверджено документами? 2. Статус резидента/нерезидента визначено правильно? 3. Оцінка актуальна та відповідає даті відкриття спадщини? 4. 5. Строк сплати перевірено (1 серпня / до нотаріуса)?

Приклади розрахунку податку на спадщину

Приклад 1: квартира від батьків (0 %)

Син успадковує квартиру від батька, оціночна вартість, 2 500 000 грн.

Приклад 2: квартира від тітки (5 % + 5 %)

Племінниця успадковує квартиру від тітки (III ступінь споріднення), оціночна вартість, 1 800 000 грн.

Приклад 3: нерезидент (18 % + 5 %)

Громадянин іншої країни успадковує будинок від українського родича (IV ступінь), оціночна вартість, 3 000 000 грн.

Податок сплачується до нотаріального оформлення. Розібрані кейси з іншими сумами, в матеріалі Податок на спадщину: 5 прикладів розрахунку.

Типові помилки та як їх уникнути

1. Пропуск строків декларації чи сплати

За несвоєчасну сплату нараховується пеня, 120 % річних облікової ставки НБУ за кожний день прострочення. Строки прості: декларація до 1 травня, сплата до 1 серпня наступного року.

2. Неправильно визначений ступінь споріднення або статус

Плутанина між «чергою спадкування» та «ступенем споріднення» коштує дорого: замість 0 % застосовують 5 %, а до нерезидента, замість 5 % застосовують 18 %. Помилку виправляють уточнюючою декларацією з підтвердhuвальними документами.

3. Відсутність або прострочена оцінка

Нотаріус не видасть свідоцтво без документа про оцінку, а занижена оцінка, типовий привід для донарахування податку під час перевірки.

4. Ігнорування правила про нерезидентів

Свідоцтво про право на спадщину нерезиденту не видадуть, доки не сплачено податок. Плануйте сплату до візиту до нотаріуса та підготуйте податковий номер (ІПН), отриманий у ДПС.

Що робити при помилці в декларації або розрахунку

1. Подайте уточнюючу декларацію. Якщо самостійно виправити помилку до граничного строку подання, без штрафу; після граничного строку застосовується штраф від 3 % до 25 % від суми недоплати залежно від періоду виправлення (ст. 50 ПК України).
2. Доплатіть податок і пеню, 120 % річних облікової ставки НБУ за кожний день прострочення.
3. Додайте документи, якщо помилка в ступені споріднення чи вартості майна, підтвердження змінюють базу оподаткування.
4. Оскаржте рішення ДПС, якщо з ним не згодні,, в адміністративному або судовому порядку.

У складних ситуаціях, суперечка про ступінь споріднення, вартість майна чи статус нерезидента, запишіться на консультацію: юрист перевірить розрахунок до подання декларації, а не після отримання вимоги від податкової.

Читайте також

• Головна сторінка, юрист зі спадщини для українців за кордоном
• Податок на спадщину в Україні, ставки, пільги та порядок сплати
• Спадщина іноземця в Україні, правила для нерезидентів
• Строки прийняття спадщини, 6 місяців і поновлення пропущеного
• Податок на спадщину: 5 прикладів розрахунку

FAQ

Хто платить податок на спадщину?

ПДФО зі спадщини сплачує сам спадкоємець, резидент чи нерезидент України. Ставка за ст. 174 Податкового кодексу залежить від ступеня споріднення та статусу: спадкоємці першого та другого ступеня (дружина або чоловік, діти, батьки, рідні брати й сестри, баба, дід, онуки) платять 0 %; інші родичі та сторонні особи, 5 %; нерезиденти, 18 %. Нотаріус не є платником податку, він лише засвідчує право на спадщину та повідомляє податкову про видане нерезиденту свідоцтво і вартість майна.

Як визначити ступінь споріднення для податку?

Ступінь споріднення визначають за чергами спадкування Цивільного кодексу. Перший ступінь, діти спадкодавця, його дружина або чоловік і батьки; другий, рідні брати та сестри, баба, дід та онуки. Третій і дальші, дядько, тітка, племінники, двоюрідні брати й сестри та інші родичі. Для підтвердження нотаріусу подають свідоцтва про народження, свідоцтво про шлюб, а якщо документи втрачено, рішення суду про встановлення факту споріднення.

Чи потрібна оцінка майна для розрахунку податку?

Так. База оподаткування, вартість успадкованого майна на дату відкриття спадщини, тому оцінка обов’язкова. Для нерухомості застосовують ринкову вартість або нормативну грошову оцінку землі, для транспорту, експертну оцінку, для коштів на рахунках, суму за даними банку. Документ про оцінку подають нотаріусу до видачі свідоцтва про право на спадщину. Занижена або прострочена оцінка, типовий привід для донарахування податку під час перевірки.

Коли подавати декларацію та сплачувати податок?

Резиденти подають декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за роком отримання спадщини, а сплачують податок до 1 серпня того ж року. Наприклад, спадщина, отримана у 2026 році: декларація до 1 травня 2027-го, сплата до 1 серпня 2027-го. Нерезидент сплачує податок до нотаріального оформлення. Спадкоємці, які платять 0 %, декларацію не подають.

Як діє нерезидент: податок на спадщину 18 %?

Головна відмінність у строках: податок сплачується до нотаріального оформлення, до видачі свідоцтва про право на спадщину. Для сплати знадобиться податковий номер (ІПН), який нерезиденту оформлюють у ДПС. Якщо між Україною та країною проживання діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування, її норми можуть змінити оподаткування.

---

Офіційні джерела

1. Податковий кодекс України, ст. 174, zakon.rada.gov.ua
2. Державна податкова служба України, роз’яснення щодо оподаткування спадщини
3. Міністерство фінансів України, нормативні акти з оподаткування
4. Цивільний кодекс України, черги та ступені споріднення

---

Рецензент: Адвокат Оновлено: 15 січня 2026 року Джерела: zakon.rada.gov.ua, tax.gov.ua, mof.gov.ua