Спадщина громадянина України в Італії

Коротка відповідь: якщо громадянин України помер в Італії, до його спадщини застосовується Регламент ЄС № 650/2012 від 4 липня 2012 року (eur-lex.europa.eu), єдиний правовий акт, який з 17 серпня 2015 року визначає, право якої країни регулює спадкування в межах ЄС. За замовчуванням застосовується право країни останнього звичайного місця проживання померлого, але сам померлий за життя міг письмово обрати право своєї громадянської належності, тобто право України. На практиці це означає: спадкоємці можуть відкрити спадкову справу в Україні за місцем відкриття спадщини, а нерухомість в Італії спадкується за правом тієї країни, де вона розташована.

Нижче розписано, як це працює крок за кроком: який закон застосовується, куди подавати заяву про прийняття спадщини, які строки діють, скільки складає податок в Італії та в Україні, які документи потрібні і як між країнами пересувається Європейське свідоцтво про спадщину.

Що таке Регламент ЄС 650/2012 і чому він вирішує все

До 2015 року кожна країна ЄС застосовувала власні колізійні норми, і спадщину з «міжнародним» елементом доводилося буквально розрізати між юрисдикціями. Регламент 650/2012 (його ще називають Brussels IV) запровадив єдині правила для всіх країн Європейського Союзу, крім Данії та Ірландії. Італія участь приймає повністю.

Ключові положення Регламенту, які важливі для українців:

• Єдине право для всієї спадщини. Спадщина (як рухоме, так і нерухоме майно) в цілому регулюється правом однієї країни, зазвичай країни останнього звичайного місця проживання померлого на момент смерті (ст. 21 Регламенту).
• Вибір права за громадянством. Померлий за життя міг письмово задекларувати, що його спадщину має регулювати право країни його громадянства (ст. 22). Українець, який довго жив і працював у Мілані чи Римі, міг обрати українське право: тоді спадкування відбувається за ЦК України, книга 6 (ст. 1216–1308), включно з чергами спадкоємців за ст. 1261–1265 та строком 6 місяців за ст. 1270.
• Застереження про публічний порядок та майнові режими. Регламент не регулює шлюбний режим майна та деякі інші питання; вони залишаються за окремими актами.
• Європейське свідоцтво про спадщину (ст. 62): документ, який засвідчує статус спадкоємця, виконавця заповіту чи керуючого спадщиною і діє в усіх країнах ЄС без окремої процедури визнання.

Практичний висновок: перше питання у будь-якій «італійській» спадщині, не «які податки», а яке право застосовується. Від відповіді залежать і черги спадкоємців, і обов’язкова частка, і навіть те, чи можна взагалі відмовитися від спадщини частково.

Право України чи право Італії: як визначається

Ситуація на момент смерті	Яке право застосовується	Де відкривається провадження
Постійно жив в Україні, працював в Італії тимчасово	Залежить від оцінки «звичайного місця проживання»; у сумнівних випадках право країни громадянства (ст. 21 Регламенту)	Український нотаріус за місцем відкриття спадщини
Померлий за життя обрав право України (ст. 22 Регламенту)	Право України (ЦК України, книга 6)	Український нотаріус
Останнє звичайне місце проживання, Італія	Італійське право спадкування	Італійський нотаріус (notaio) або суд
Нерухомість розташована в Італії	Італійське право щодо цієї нерухомості (у більшості випадків Регламент веде до одного права для всієї спадщини)	Італійський нотаріус (notaio)

Нюанс, який часто ігнорують: українське право містить спеціальну колізійну норму, ст. 70–72 ЗУ «Про міжнародне приватне право»: спадкування нерухомості визначається правом країни, де ця нерухомість знаходиться, а решти майна правом держави, у якій спадкодавець мав останнє місце проживання. Детальніше про спадщину іноземця в Україні та колізійні правила описано на окремій сторінці. Отже, навіть без Регламенту український нотаріус застосує до квартири в Італії саме італійське право, а до грошових рахунків і рухомого майна українське.

Де відкривати спадкову справу: два паралельні шляхи

Шлях 1, Україна. Спадкове провадження відкриває нотаріус за місцем відкриття спадщини (останнє місце проживання померлого в Україні; якщо невідоме, за місцем розташування нерухомого майна або основної частини рухомого). Спадкоємці подають заяву про прийняття спадщини особисто, через консула (е-Консул МЗС) чи поштою з нотаріальним засвідченням підпису, або через представника за довіреністю з апостилем. Про дистанційне оформлення див. спадщина з-за кордону. Свідоцтво про право на спадщину видається за ст. 1296 ЦК після сплати податків. Дані про відкриті справи ведуться у Спадковому реєстрі Мін’юста.

Шлях 2, Італія. Якщо застосовується італійське право або в Італії є нерухомість, спадкоємці звертаються до італійського нотаріуса. В Італії спадщина за законом переходить у порядку черг, прийняття може бути явним або мовчазним (конклюдентними діями), а відмова (rinuncia all’eredità) подається до судового реєстру. Щоб не допустити відповідальності за борги померлого понад активи, оформлюють «accettazione con beneficio d’inventario», прийняття з описом майна.

На практиці для українців у більшості кейсів працюють обидва шляхи одночасно: українська справа для майна в Україні та статусу спадкоємця, італійська для банківських рахунків і нерухомості в Італії.

Строки: 6 місяців в Україні та італійські дедлайни

Дія	Країна	Строк	Норма
Подання заяви про прийняття спадщини	Україна	6 місяців з дня смерті	ст. 1270 ЦК України
Відмова від спадщини	Україна	6 місяців	ст. 1273 ЦК України
Поновлення пропущеного строку	Україна	за рішенням суду (додатковий строк)	ст. 1272 ЦК України
Декларація спадщини (dichiarazione di successione)	Італія	12 місяців з дня смерті	D.Lgs. 346/1990; звіряти на https://www.normattiva.it/
Прийняття з описом майна (beneficio d’inventario)	Італія	опис у строки італійського ЦК	строки за італійським ЦК; уточнювати у notaio
Чинність Європейського свідоцтва про спадщину	ЄС	6 місяців, з можливістю продовження	ст. 65 Регламенту 650/2012

Пропуск українського 6-місячного строку не означає автоматичну втрату права: ст. 1272 ЦК дозволяє суд поновити строк, якщо причини пропуску визнано поважними. Про процедуру поновлення див. строки прийняття спадщини.

Податки: скільки коштує спадщина в Італії та в Україні

Італійська спадкова подать (imposta sulle successioni) будується на ступені споріднення та неоподатковуваних порогах:

Категорія спадкоємця	Ставка в Італії	Поріг звільнення
Чоловік/дружина, діти	4 %	на суму понад 1 000 000 € на кожного спадкоємця
Брати/сестри	6 %	на суму понад 100 000 € на кожного
Інші родичі та сторонні особи	8 %	без звільнення
Додатково, нерухомість в Італії	1 % кадастрова + 2 % іпотечна	кадастровий/іпотечний збір за місцевими ставками; суму називає notaio

В Україні оподаткування спадщини регулює ст. Розрахунок ставок і строків сплати описано на сторінці податок на спадщину. Сплатити податок нерезидент має до нотаріального оформлення свідоцтва (п. 174.3 ПК). Подвійне оподаткування однієї й тієї ж спадщини в обох країнах знімається чинною конвенцією про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Італією; зарахування сплаченого податку враховується при декларуванні.

Документи та переклади: мінімальний набір

Для української справи з «італійським» елементом зазвичай потрібні:

1. свідоцтво про смерть (якщо видане в Італії, з апостилем і перекладом; Гаазька конвенція 1961 року регулює апостиль);
2. документ, що підтверджує останнє місце проживання померлого;
3. паспорт спадкоємця та ідентифікаційний код (для нерезидента, РНОКПП/ІПН від ДПС);
4. документи про родинні зв’язки (свідоцтва про народження, шлюб) з перекладом;
5. заповіт, якщо існує, з перекладом та легалізацією;
6. довіреність на представника з апостилем, якщо спадкоємець не діє особисто.

Для Італії ключовий документ, який «переїжджає» з України, це Європейське свідоцтво про спадщину: його видає суд чи нотаріус у країні, де застосовано Регламент, і в Італії воно приймається без окремих процедур (ст. 62–69 Регламенту). Зворотний напрям теж працює: італійські документи з апостилем і перекладом український нотаріус приймає як докази у спадковій справі.

Типові помилки українців в «італійських» спадщинах

• Чекати 6 місяців «до кінця»: заяву краще подати завчасно через е-Консул або поштою, адже український строк обчислюється з дня смерті, а поштова доставка та переклади забирають тижні.
• Не обрати право за ст. 22 Регламенту. Якщо померлий не залишив вибору права, автоматично застосовується право звичайного місця проживання, і черги спадкоємців, розраховані за ЦК України, можуть не збігтися з італійськими частками.
• Ігнорувати борги. За італійським правом мовчазне прийняття робить спадкоємця відповідальним за борги; ускладнює ситуацію і спадщина боргів: без відмови від спадщини борги переходять у межах вартості активів (аналог української ст. 1282 ЦК).
• Не врахувати податковий поріг: звільнення 1 000 000 € діє на кожного спадкоємця окремо, тому розподіл часток між дітьми реально зменшує податок.

FAQ

Яке право застосовується, якщо громадянин України помер в Італії?

За Регламентом ЄС 650/2012 застосовується право країни останнього звичайного місця проживання померлого. Якщо він переважно жив в Україні, спадщину регулює ЦК України; якщо Італія була фактичним центром життя, італійське право. Померлий міг за життя письмово обрати право своєї громадянської належності (ст. 22 Регламенту). Кожен кейс перевіряється за документами про проживання, роботу та сімейні зв’язки.

Чи можна прийняти спадщину в Україні, не приїжджаючи з Італії?

Так. Заява про прийняття спадщини подається нотаріусу за місцем відкриття спадщини поштою з нотаріальним засвідченням підпису, через консула України (у тому числі через е-Консул) або через представника за довіреністю з апостилем. Усі італійські документи, свідоцтво про смерть, документи про спорідненість, мають мати апостиль та переклад українською. Строк той самий: 6 місяців за ст. 1270 ЦК України.

Який податок доведеться заплатити за нерухомість в Італії?

Італійська спадкова подать становить 4 % для чоловіка/дружини та дітей, але лише з частини, що перевищує 1 000 000 € на кожного спадкоємця. Для братів і сестер ставка 6 % зі звільненням до 100 000 €, для інших осіб 8 % без порогу. Додатково нараховуються іпотечний та кадастровий збори за реєстрацію нерухомості. 174 ПК.

Що таке Європейське свідоцтво про спадщину і чи потрібне воно?

Це уніфікований документ за ст. 62 Регламенту 650/2012, який засвідчує спадкоємця, його частку та виконавця заповіту і визнається в усіх країнах ЄС без окремих процедур. Для українця, який успадковує рахунки або нерухомість в Італії, свідоцтво часто є найшвидшим способом довести права перед банками та реєстрами. Видає його суд або нотаріус країни, застосованої до спадщини; строк дії 6 місяців з можливістю продовження.

Що робити, якщо 6 місяців з дня смерті вже минули?

Строк прийняття спадщини можна поновити. Якщо всі спадкоємці, які вже прийняли спадщину, дадуть письмову згоду, нотаріус видає додаткове свідоцтво без суду. Якщо згоди немає, ст. 1272 ЦК дозволяє звернутися до суду з позовом про визначення додаткового строку: суд оцінює поважність причин (тривала хвороба, перебування за кордоном, війна) і при позитивному рішенні строк поновлюється.

Отримати консультацію

Спадщина в Італії це завжди два правопорядки одночасно: Регламент 650/2012 визначає застосовне право, а український нотаріус та італійський нотаріус оформлюють свої частини справи. Щоб не пропустити 6-місячний строк і не переплатити податок, варто на початку отримати консультацію щодо застосовного права та стратегії подання заяв. Наші юристи супроводжують спадкові справи з італійським елементом дистанційно, через е-Консул, довіреність та апостиль.

Джерела: Регламент ЄС № 650/2012 (eur-lex.europa.eu) · ЦК України (zakon.rada.gov.ua) · Податковий кодекс України, ст. 174 (tax.gov.ua)

Дивіться також

• Спадщина з-за кордону
• Спадщина іноземця в Україні
• Податок на спадщину